A bitributação atinge muitos CNPJs médicos, especialmente no ISS. Entenda porque ela acontece e como a Reforma Tributária planeja resolver isso.
Quem atende como PJ sabe que não é fácil manter tudo em dia com o fiscal. Mesmo com o regime tributário definido e o contador acompanhando, há situações em que o médico pode acabar pagando o mesmo tributo duas vezes sobre a mesma receita. Isso tem nome: bitributação.
E embora seja ilegal, infelizmente, é comum e, muitas vezes, inevitável. Nesse texto, explicamos de onde ela vem, como identificar, e qual a diferença para o bis in idem, que é parecido, mas não idêntico.
Afinal, o que é bitributação?
A Bitributação acontece quando dois entes da federação (União, Estados ou Municípios) cobram o mesmo tributo sobre a mesma base de cálculo. O exemplo mais recorrente na área médica é o ISS, pago em duplicidade para municípios diferentes. A Constituição Federal é clara ao dizer que cada ente tem sua competência tributária definida, mas na prática, esses limites nem sempre são respeitados.
O bis in idem, por sua vez, ocorre quando a mesma jurisdição tributa repetidamente a mesma base. No dia a dia, é menos comum, mas igualmente ilegal.
Entenda a diferença
Bitributação: dois entes diferentes (ex.: duas prefeituras) cobram o mesmo imposto sobre a mesma base de cálculo.
Bis in idem: o mesmo ente (ex.: a mesma prefeitura) cobra o mesmo imposto duas vezes sobre a mesma base.
Normalmente, os dois casos são chamados de bitributação, mas tecnicamente existe essa diferença. Já existe jurisprudência do TJ-MG sobre o assunto: um médico foi cobrado como profissional autônomo pelo município onde residia, mesmo já recolhendo o ISS por meio das sociedades empresárias das quais fazia parte. Neste caso, o Tribunal reconhece a nulidade da cobrança duplicada de ISS para a mesma atividade médica.
Como a bitributação pode afetar os médicos?
ISS cobrado em duplicidade por cidades diferentes:
Se você atende em mais de uma cidade, pode acabar pagando ISS no município onde a clínica é registrada e também onde o serviço é prestado.
ISS fixo cobrado de quem já paga pelo Simples Nacional:
Médicos optantes pelo Simples Nacional já recolhem o ISS por meio do DAS. No entanto, alguns municípios insistem em cobrar uma taxa fixa adicional, prática considerada ilegal.
Como já explicamos anteriormente no blog, o tipo de tributação escolhido pela sua PJ médica interfere diretamente no valor dos impostos pagos, e também no risco de cobranças indevidas, por isso frisamos a escolha cuidadosa do regime adequado ao seu perfil.
Como a sua contabilidade pode ajudar nisso?
Acompanhando de perto a realidade tributária, sugerindo ajustes sempre que necessário e, claro, dando todo o suporte e esclarecimentos necessários. Mas é importante ter clareza: quando há tentativa de bitributação de órgãos públicos, não há como impedir o pagamento no momento da cobrança.
Na SMR, fornecemos pareceres jurídicos e toda a documentação necessária para que o profissional busque o ressarcimento judicial, se desejar.
Vale lembrar que, para além disso, um bom planejamento tributário ajuda a prevenir erros e proteger a saúde financeira da sua PJ, a SMR que é especialista em análise e planejamento tributário da área médica e já falamos disso neste artigo completo.
O que a Reforma Tributária muda nisso?
A bitributação é um dos problemas que a Reforma tenta corrigir. No nosso último texto do blog, explicamos que a reforma quer adotar como o novo modelo o princípio do destino, ou seja, os impostos passam a ser arrecadados no local onde o consumo acontece, e não onde o serviço é prestado ou a empresa está registrada.
A ideia é justamente evitar distorções como a bitributação, que hoje atinge especialmente profissionais da saúde que atuam em várias cidades.
Como identificar se estou sofrendo bitributação?
- Você atende em mais de uma cidade?
- Está pagando taxas ou ISS mesmo já sendo optante do Simples?
- Recebeu cobranças de prefeituras diferentes?
Se respondeu “sim” para alguma dessas perguntas, vale revisar sua documentação com uma contabilidade especializada.
Veja por que conversar com um contador especializado faz toda a diferença.
O que fazer se você for cobrado duas vezes?
- Não ignore notificações da prefeitura
Cobrança indevida, se não for contestada, pode virar protesto ou processo, além disso, as multas podem chegar a 100% do valor. - Converse com a SMR
Explique onde você atende, como recebe e onde sua empresa está registrada. Assim, avaliamos o caso e já preparamos as provas para a eventual contestação. - Reúna provas e avalie contestação judicial
Há decisões favoráveis que permitem reaver valores pagos nos últimos cinco anos.
CONCLUSÃO
A bitributação é mais comum do que parece, e os médicos PJ, por prestarem serviços em diferentes localidades, estão entre os alvos mais vulneráveis, mas vale lembrar que qualquer trabalhador que faz o recolhimento do ISS está sujeito à bitributação.
Enquanto você cuida da saúde das pessoas, a SMR cuida da saúde da sua PJ. Com informação, acompanhamento próximo e apoio jurídico, enfrentamos esse problema antes que ele desfalque o seu faturamento.