A isenção do IR até R$5.000,00 e a tributação sobre lucros acima de 600 mil reais ao ano podem trazer mudanças para a sua PJ médica: pró-labore, Fator R e regime tributário devem ser revisados. Saiba o que avaliar antes de janeiro.
O governo anunciou duas mudanças importantes que impactam diretamente médicos que recebem como Pessoa Física (PF) e como Pessoa Jurídica (PJ) que destacamos a seguir:
1️⃣ Nova faixa de isenção do Imposto de Renda para quem recebe até R$ 5.000,00 mensais
2️⃣ Tributação sobre distribuição de lucros para quem recebe mais de R$ 600.000,00 por ano (50 mil reais mensais).
Essas alterações podem influenciar de forma significativa o enquadramento tributário e a estratégia de pró-labore, especialmente para quem está no Simples Nacional e depende do Fator R. Por isso, é essencial revisar o modelo da sua empresa antes de janeiro, que é o único mês permitido para mudar de regime.
Para clientes da SMR, já fazemos o convite: entre em contato com a nossa equipe para agendarmos uma revisão gratuita do seu regime tributário. Assim, se for preciso fazer algum ajuste, usamos a janela de janeiro para concluí-lo.
Entenda melhor a seguir:
🟩 1. Como a nova isenção de IRPF afeta os médicos
A nova regra amplia a faixa de isenção do Imposto de Renda para quem recebe até R$5.000,00 por mês como Pessoa Física, mas o que isso significa para médicos?
- Pró-labores até esse valor podem ficar isentos.
- Isso pode reduzir o impacto do IR retido sobre a remuneração pessoal.
- Em muitos casos, aumenta a eficiência de retirar parte do faturamento como PF.
- Mas aumenta também o risco de reduzir o Fator R — e esse ponto é fundamental.
Ou seja, a isenção melhora o resultado do pró-labore, já que esse valor pode ficar livre de imposto. Isso pode tornar mais eficiente retirar parte do faturamento como PF.
No entanto, também aumenta o risco de reduzir o Fator R, que exige que pró-labore + folha representem pelo menos 28% do faturamento. Se essa proporção cair, a empresa pode ser enquadrada automaticamente na Tabela V, cuja tributação é mais alta.
Em outras palavras: ao economizar no IRPF, o médico pode acabar pagando muito mais imposto como PJ.
🟥 2. Tributação sobre lucros acima de R$ 600 mil por ano
A distribuição de lucros sempre foi um dos maiores benefícios do modelo PJ, mas isso muda com a nova tributação para quem ultrapassa R$600.000,00 anuais. Tudo o que exceder esse limite passa a ser tributado, reduzindo a vantagem para médicos com faturamento mais elevado.
Na prática, isso pode exigir ajustes como:
- Aumento do pró-labore
- Revisão da estrutura societária
- Avaliação de outro regime tributário
Como apenas o excedente será tributado, médicos que dependem fortemente da distribuição de lucros podem ver sua carga fiscal aumentar, e isso muda a lógica do planejamento tributário. Em alguns casos, será necessário recalibrar o pró-labore, revisar a estrutura da empresa ou até migrar de regime (Simples, Presumido ou combinação PF + PJ).
O impacto é individual e depende do formato de recebimento, contratos e perfil financeiro do médico. Lembre-se: você que é nosso cliente pode agendar uma reunião gratuita para fazermos a revisão do seu regime tributário.
🟨 3. O alerta mais importante: o efeito no Fator R
Grande parte dos médicos permanece no Simples Nacional – Tabela III graças ao Fator R, que exige que pró-labore + folha representem pelo menos 28% do faturamento.
Com a nova isenção de IRPF, muitos profissionais podem se sentir incentivados a reduzir o pró-labore, já que ele passa a ser menos tributado. Porém, essa redução pode derrubar o Fator R e levar automaticamente à empresa para a Tabela V, onde a carga tributária é muito maior.
O resultado pode ser exatamente o oposto do desejado:
❌ O médico economiza no IR como PF,
❌ mas acaba pagando muito mais imposto como PJ.
Por isso, avaliar esse cenário com uma simulação personalizada é indispensável.
🟦 4. A decisão precisa ser tomada até janeiro
Para médicos que já possuem empresa aberta, janeiro é o único momento do ano em que mudanças no regime tributário podem ser feitas. As possíveis mudanças incluem:
- Entrar ou sair do Simples Nacional
- Ajustar o CNAE
- Corrigir o enquadramento
- Revisar todo o modelo tributário
Como qualquer decisão errada só poderá ser revista no ano seguinte, cada escolha precisa ser analisada com precisão. Um planejamento cuidadoso evita travas fiscais, aumento inesperado de impostos e perda de benefícios importantes ao longo de 2026.
🟩 5. Cada médico será afetado de um jeito diferente
Os efeitos das novas regras não são padronizados, cada médico será impactado de forma particular. O impacto depende de:
- Quanto você recebe como PF
- Quanto fatura na PJ
- Valor atual do pró-labore
- Custos com folha de pagamento
- Relação com o Fator R
- Tipo de contrato médico (plantão, consultório, PJ, CLT, cooperativa)
- Estrutura societária
- Distribuição anual de lucros
Essas variáveis mudam completamente o resultado, o que torna indispensável avaliar cada caso de forma individual. Por isso, análises genéricas não funcionam. O médico precisa de uma simulação individual considerando todos os cenários.
🟦 6. Recomendação prática e urgente
Este é o momento decisivo para revisar o seu enquadramento tributário. As mudanças exigem uma análise cuidadosa, especialmente para médicos que recebem como PF, PJ ou combinam as duas modalidades.
Janeiro é o único período do ano em que ajustes de regime podem ser feitos, por isso as decisões precisam ser tomadas com precisão e antecedência.
A SMR Médica está preparada para conduzir essa avaliação de forma completa e individualizada, considerando todos os cenários possíveis:
- Relação PF + PJ
- Projeções de lucros
- Impacto da nova tributação sobre lucros
- Risco de queda do Fator R
- Cálculo do pró-labore ideal
- Necessidade de manutenção ou mudança de regime
- Efeito das diferentes fontes de renda do médico ao longo do ano
Nosso objetivo é apontar a estratégia mais segura e eficiente para 2026, evitando surpresas, reduzindo riscos e garantindo que você pague apenas o necessário, nunca mais do que deveria.
Se você é médico e deseja entender como essas mudanças afetam o seu caso, entre em contato com a gente o quanto antes. Cada situação exige uma leitura detalhada, e essa revisão técnica é essencial para um planejamento sólido e vantajoso.
Conte com a SMR para orientar com precisão, clareza e responsabilidade.